從銀行流水淺談流動資金概念

從銀行流水淺談流動資金概念流動資金是指借錢人向企(事)業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借錢人的其他組織發(fā)放的用于借錢人日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的本外幣借錢。流動資金借錢是授信業(yè)務(wù)最基本、最普遍、最 

頻繁的業(yè)務(wù)。它是了解其他授信業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也可以說其他授信是從中衍生出來的。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營離不開銀行，其生產(chǎn)經(jīng)營資金不足的部分需要向銀行借貸，當一個生產(chǎn)周期結(jié)束后，資金回收，用于歸還銀行借錢。下一個生產(chǎn)周期開始，再向銀行借貸，形成循環(huán)。所以，流動資金借錢又可以分為經(jīng)常性流動資金借錢與臨時性流動資金借錢。 

經(jīng)常性流動資金借錢是指企業(yè)要維持日常生產(chǎn)周轉(zhuǎn)必須要向銀行借錢的部分。企業(yè)經(jīng)常性流動資金，由兩部分構(gòu)成：自有資金與銀行借貸。換句話說，銀行不能滿足企業(yè)的 

基本需求，就無法實現(xiàn)經(jīng)常性周轉(zhuǎn)。制作銀行流水這一合理資金需求也是銀企合作的基礎(chǔ)。臨時性流動資金需求是指經(jīng)常性流動資金以外的用于流動資金的資金需求，如因為原材料價格可能上漲，增加庫存所需要的借錢；訂單臨時性增加所需要的新投入等。兩者的區(qū)別是，經(jīng)常性流動資金是企業(yè)必須保持的借貸水平，需不斷循環(huán)下去，借還還借，不能中斷或減少。

            而臨時性流動資金借錢基本上是一次性的，季節(jié)性的臨時需求，到期后收回，不必再行發(fā)放。當然因為企業(yè)因產(chǎn)能擴大而增加對流動資金的需求，開始時屬于臨時性流動資金借款，以后在維持新生產(chǎn)規(guī)模的條件下變成經(jīng)常性流動資金。 

           目前流動資金借錢的相關(guān)規(guī)范性法規(guī)是銀監(jiān)會2010年頒布的《流動資金借錢管理暫行辦法》。對于流動資金借錢，要做到以下幾點。 

第一，要確定它的合理性。做銀行流水審慎確定借錢人的流動資金授信總額及具體借錢的額度，不得超過借錢人的實際需求。 發(fā)放流動資金借錢，借錢人應(yīng)合理測算借錢人營運資金需 

求。借錢人首先需要有一定比例的自由流動資金，不能把全部流動資金的壓力放在銀行身上。一般銀行對于企業(yè)的自由流動資金比例要求為30％，銀行提供70％，既避免固定資產(chǎn)擠占流動資金現(xiàn)象發(fā)生，同時也保證將來借錢的周轉(zhuǎn)能經(jīng)常合理進行。借錢到期是要歸還的，先還后貸是一個常識也是原則。若沒有自由流動資金，到期后，就沒有資金來源用于歸還借錢，總不可以用新借錢還舊借錢。因此，我們對客戶的流動資金借錢的數(shù)量要進行核定，基本滿足生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求，過高的需求部分予以拒絕。 

          第二，要把握用途。不僅看企業(yè)申請用途是否符合流動資金借錢的規(guī)定要求，還要審查真實用途，檢查實際用途。對銀行來講最忌諱的就是挪用借錢，因為它不但違背銀行的信用基礎(chǔ)，代辦銀行流水更會導致銀行對借錢人的監(jiān)控失效，因而增加風險。如果發(fā)現(xiàn)與借錢申請不實的情況，銀行應(yīng)該立即收回借錢。 流動資金用途，主要用于購買原輔材料及與生產(chǎn)有關(guān)的支出，不能用于長期資產(chǎn)支出，也不能用于對外投資，更不能用于職工工資、福利支出及稅金支出。設(shè)想一個企業(yè)連工資都要依靠銀行借錢，根本就沒有存在價值。更不得從事國家禁止從事的領(lǐng)域與用途。不得從事股票、期貨、變相房地產(chǎn)等。 

第三，要根據(jù)借錢人生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模和周期特點，合理 

          設(shè)定流動資金借錢的業(yè)務(wù)品種和期限，以滿足借錢人生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，實現(xiàn)對借錢資金回籠的有效控制。流動資金借錢的授信種類很多，不同的需求設(shè)計不同的授信品種，但是不能突破流動資金授信額度。比如，有些企業(yè)的供貨商愿意接受銀行承兌匯票方式結(jié)算，就應(yīng)努力提供銀行承兌匯票來滿足需求，節(jié)省企業(yè)成本。外貿(mào)進出口業(yè)務(wù)中，多使用信用證方式結(jié)算，減少實際資金占用。進口到岸通關(guān)后，使用信托提單方式融資，方便進口商盡快銷售貨物等。在不增加授信風險情況下，選擇最有利的品種。比如季節(jié)性很強的生產(chǎn)企業(yè)，尤其是農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，在原材料收購季節(jié)，對流動資金需求特別大，以后逐步加工、銷售、回籠，收回借錢。

            注意：流動資金的需求與企業(yè)的銷售方式有很大關(guān)系。 應(yīng)收賬款數(shù)量、放賬期限長短，需要客戶經(jīng)理特別關(guān)注。尤其是應(yīng)收國外賬款數(shù)量一直保持較高水平的，有截留資金在外的可能。授信期限也是必須考慮的一個問題。不同的產(chǎn)業(yè)有不同的生產(chǎn)周期。如造船業(yè)，生產(chǎn)周期可能3～4年，流動資金的發(fā)放不能像一般加工業(yè)那樣短。明知道期間企業(yè)沒有足夠的銷售收入，而設(shè)定企業(yè)歸還，是銀行的授信管理有缺陷。應(yīng)該根據(jù)不同產(chǎn)品特點與生產(chǎn)周期及經(jīng)營的歷史狀況，合理推算和設(shè)定歸還期限與方式。對定額流動資金期限可以很長，一般性流動資金需求，可以較短。對農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，不可采用一次性收回方式，而是分次方式逐步收回，以與其現(xiàn)金流相匹配。 

            第四，借錢條件必須符合相關(guān)規(guī)定條件。不僅包括借錢人的主體資格，也包括生產(chǎn)經(jīng)營條件。首先必須是經(jīng)過有關(guān)部門注冊登記的具有完全民事行為能力的獨立法人組織或符合規(guī)定要求的其他經(jīng)濟組織，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)合理，產(chǎn)權(quán)關(guān)系與資本結(jié)構(gòu)明晰；其次是財務(wù)制度健全，財務(wù)報表與記賬規(guī)則符合財政部門的規(guī)定，無虛假記載或較大的財務(wù)漏洞； 

          再次，生產(chǎn)經(jīng)營正常，產(chǎn)品有市場，貨款回籠有保障且正常，無積壓或質(zhì)量問題，應(yīng)收賬款在合理水平，新投產(chǎn)的企業(yè)，在科學評估基礎(chǔ)上監(jiān)督使用；最后，預(yù)測現(xiàn)金流。企業(yè)在借錢期間能否產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流是確定借錢發(fā)放的關(guān)鍵。 能否歸還借錢不是取決于企業(yè)的利潤。在現(xiàn)行財務(wù)制度下，利潤很高也可能現(xiàn)金流很少?，F(xiàn)金流是經(jīng)營性現(xiàn)金流而非融資性現(xiàn)金流。 

          第五，要嚴格監(jiān)控流動資金借錢的使用，辦理銀行流水確保借錢用于真正的需求。防止出現(xiàn)移用、挪用現(xiàn)象。當然因市場發(fā)生變化，中途改變資金用途是經(jīng)常發(fā)生的，但必須告知銀行并經(jīng)銀行同意。在一定條件下，資金的使用采用受托人支付方式，即在借錢時約定借錢資金的支付委托銀行直接劃撥到收款人賬戶。雖然增加了銀行的麻煩，但對于風險監(jiān)控卻是必要的。根據(jù)規(guī)定具有以下情形之一的流動資金借錢，原則上應(yīng)采用借錢人受托支付方式： 

(1)與借錢人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借錢人信用狀況一 般； 

(2)支付對象明確且單筆支付金額較大； 

(3)借錢人認定的其他情形。 

采用借錢人受托支付的，借錢人應(yīng)根據(jù)約定的借錢用途，審核借錢人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應(yīng)的商務(wù)合同等證明材料相符。審核同意后， 

借錢人應(yīng)將借錢資金通過借錢人賬戶支付給借錢人的交易對象。 

采用借錢人自主支付的，借錢人應(yīng)按借錢合同約定要求借錢人定期匯總報告借錢資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現(xiàn)場調(diào)查等方式核查借錢支付是否符合約定用 

途。 受托人支付的好處是顯而易見的。銀行可以預(yù)先控制企業(yè)的資金流向，掌握企業(yè)的主要客戶關(guān)系。尤其是在供應(yīng)鏈金融中，受托支付是其得以存在的基本保證。 

第六，在流動資金借錢中，要賦予銀行一個可以隨時臨時性收回部分借錢的權(quán)利，并要選擇合適時間加以運用，目的在于檢查企業(yè)除本行以外的臨時性融資能力與水平。我們知道，銀行流水代辦銀行與客戶建立流動資金借貸關(guān)系，是期望建立長期的穩(wěn)定關(guān)系。在此過程中，企業(yè)情況會發(fā)生變化。隨時收回借錢，相當于臨時檢查，從企業(yè)的應(yīng)變能力判斷其是否正常。好的企業(yè)，可以通過內(nèi)部融資解決，有的通過其他銀行借錢解決。如果其他銀行愿意借貸，說明彼此判斷相同。 

第七，理論上流動資金借錢能夠基本滿足周轉(zhuǎn)要求，而 

實際上資金缺口很大的企業(yè)，應(yīng)該重點關(guān)注。是否有財務(wù)漏洞或者把一部分流動資金用于規(guī)定之外經(jīng)營活動，如金融投機、房地產(chǎn)或轉(zhuǎn)借牟利。