如何看懂銀行流水和對賬單

一、如何看銀行流水?

1、貸款通常要用到的是企業的來賬總數，就是把某段時間內每筆進賬都加起來，銀行流水的進項主要表現方式;進項表現貸方，出項表現于借方，主要有卡存，現存，轉入，工資，續存，網銀轉賬，貨款，勞務費等。

2、拿著流水單，隨意找一筆交易，打電話去電話銀行，你自己輸入查詢密碼，他在根據流水單上的明細，輸入日期，如果和電話中報的吻合就沒問題，反之對不上，就是假的。

3、向開戶行索取對賬單，將銀行存款明細賬與對賬單進行比較，真假立辨。

4、從實際獲取銀行對賬單和銀行流水的程序上講，還是有所差異的：銀行對賬單是銀行提供給企業的用以核對賬目的，審計人員一般是從企業直接獲取該證據;但對于銀行流水，一般要求審計人員與企業財務人員一同到銀行打印，直接獲取該證據。因此，從獲取流程來講，銀行對賬單經企業之手，因而可能被改動;而銀行流水則相對更為可信，除非銀行和企業合謀。

二、如何看懂銀行對賬單?

1、Q：拿到個人的銀行流水，不知道從何下手啊，分析哪些方面可以得出說明結論?

A：從貸方發生額，能看出客戶現金流入情況，這點是最重要的信息。

2、Q：是否貸方發生頻率高或金額高就意味著經營狀況可以啊?

A：(1)對，基本如此。請關注貸方累計發生額，及每筆發生額對應的會計科目，是否同銷售行業直接相關。目前還很少有企業通過半年前粉飾銀行對賬單，來獲得信貸部門的信用記錄。

(2)銀行對賬單應該結合客戶銀行存款明細賬、銷售收入明細賬、成本費用明細賬以及客戶的上下游合同一起做綜合比較。總的來說看對賬單，一是怕對賬單假;二是怕業務不真。單純的看對賬單，第一，就是看貸方的流水總額是否超過銷售額，否則銷售收入就有造假的嫌疑。當然并不是絕對，這里也有收現金的可能。

(3)第二，看流進流出的金額是否與客戶的業務相一致，比如客戶商品買賣金額都在幾十萬左右但銀行對賬單金額在幾百萬或者幾萬塊徘徊，那就需要注意了，問其原因，另外要注意幾點：流水總額超過銷售額也不代表銷售收入就一定真，可能客戶幾個賬戶來回倒，看借貸方是否正常。

(4)目前很多客戶基本上都走一部分個人卡，對于客戶拿來的個人卡，需要進行鑒別，不要客戶隨便拿過來幾張卡的流水就說是自己的。看戶主以及流水金額是否與業務相符。

(5)現在很多不規范的企業為了逃稅，很大部分收入都是走的個人賬戶，審查時要了解清楚該企業的實際情況。

3、Q：請問怎么看“可能客戶幾個賬戶來回倒;看借貸方是否正常。借貸方異常，這個怎么看?經常有整數金額的進出，這個算正常嗎?一般貨款是不是都是非整數的?

A：拿到企業的銀行對賬單主要從以下幾點分析：

(1)是否存在節假日期間發生對公業務結算情況，若有那銀行對賬單就是假的。更多金融業資訊，案例、法規、分析、創新、PE/VC、IPO、三板、并購重組、銀行、債市、信托、項目融資、資產管理、資產證劵化、風險管控、基金管理、小貸、典當、擔保、保險、互聯網金融、行業知識等，學習、交流，盡在《中國資本聯盟》平臺微信公眾賬號：CACNORG。讓我們以誠攜手共進，締造中國金融未來。

(2)核實一下銀行對賬單的貸方發生額，若貸方發生額大于企業的當期的銷售收入，則說明企業的銷售收入還比較客觀真實，但這不是全部就能認定!

(3)抽查銀行對賬單中一些大額的往來，然后對應合同、發票(或收據)出庫單一起進行核實印證，看企業是否存在真實的結算交易記錄，特別是在年前及年終幾個月份要仔細核實幾筆，因為現在企業也很賊，往往用一筆資金或者讓一些關系不錯的企業不斷的劃轉資金來擺帳從而“抬高”銀行對賬單貸方發生額的額度，所以必須要仔細抽查一些大額的資金往來，是否和合同，發票或者收據及出庫單對應一致，從而確定交易的真實性!

(4)同時還要識別對賬單的真假。流水及對賬單都非常重要，這個是輔助材料，但是流水和對賬單之間有聯系性，也有排斥性，畢竟有可能流水和對賬單之間的數字有差異。

①對賬單、流水要有與之相配的合同或者進出庫票據(或者其他輔助證明材料)。

②對賬單貸方發生額與流水(有可能是員工的、公司領導私人卡)要看他數字上是否有來回走賬的可能，需核實。

③不能單一說貸方發生額愈大就是經營愈好，經營收入與其貸方發生額、流水無關;很多企業為了避稅也會選擇走個人私人卡，因此數據的準確性是需要調查與核實的。

④銀行為了幫助客戶貸款會幫客戶找流水，這個是最可怕的，需要你去了解和溝通;⑤對賬單、流水會有客戶以往的應付賬款和應收賬款;需要調查、核實和剔除;如果都調查清楚了，就以第“1”條來看他的主營業務情況能否滿足貸款擔保需求。

三、資產負債表各項目的填列

(一)年初數字的填列報表中的"年初數"欄內各項數字，根據上年末資產負債表"期末數"欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，則應對上年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的口徑進行調整，填入報表中的"年初數"欄內。

(二)報表其他各項目的內容和填列方法：

1."貨幣資金"項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數。

2."短期投資"項目，反映企業購入的各種能隨時變現，持有時間不超過1年的有價證券以及不超過1年的其他投資。

3."應收票據"項目，反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

4."應收帳款"項目，反映企業因銷售產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項。

5."壞帳準備"項目，反映企業提取尚未轉銷的壞帳準備。

6."預付帳款"項目，反映企業預付給供應單位的款項。

7."應收補貼款"項目，反映企業應收的各種補貼款。

8."其它應收款"項目，反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項。

9."存貨"項目，反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產成品、分期收款發出商品等。

10."待攤費用"項目，反映企業已經支付但應由以后各期分期攤銷的費用。企業的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用，應在本表"遞延資產"項目反映，不包括在該項目數字之內。

11."待處理流動資產凈損失"項目，反映企業在清查財產中發現的尚待轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。

12."其他流動資產"項目，反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產的實際成本。

13."長期投資"項目，反映企業不準備在1年內變現的投資。長期投資中將于1年內到期的債券，應在流動資產類下"一年內到期的長期債券投資"項目單獨反映。

14."固定資產原價"項目和"累計折舊"項目，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價并應在本表下端補充資料內另行反映。

15."固定資產清理"項目，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值，以及固定資產清怎樣看資產負債表